Договор мены квартиры налогообложение

Какой налог надо платить при договоре мены? Квартира в МО в собственности менее пяти лет, приобрели за 1 рублей. Надо ли платить налог? Дохода нет, обмен получается равноценный.

Федеральный номер звонок бесплатный для всех регионов России! Какие виды договора мены существуют в практике? Нужно сказать, что в практике мена — не частое явление. Потому что все-таки найти две стороны, условно говоря, менщика первой стороны и менщика второй стороны, которым бы взаимно понравились квартиры комнаты , и они захотели бы произвести обмен, это можно считать экзотикой и редкостью. Поэтому, в общей сложности, наверное, на сделок купли-продажи недвижимости получается лишь 1 мена.

Налогообложение равноценной мены в свете правового принципа экономического основания налога

E-mail: info pgplaw. Например, при налогообложении операций равноценной мены имущества, в том числе мены ценных бумаг В решениях г. Конституционный Суд РФ неоднократно обращался к теме экономико-правовой основы налогообложения. Суд пришел к выводу, что обеспечение финансовой основы деятельности государства лишает налогоплательщика возможности распоряжаться по своему усмотрению частью принадлежащего ему имущества, подлежащей взносу в казну в виде налога. Но, устанавливая такое ограничение, государство гарантирует налогоплательщикам соблюдение их конституционных прав Определение от Законодатель, располагая достаточной степенью усмотрения при установлении конкретных налогов, тем не менее связан конституционными принципами справедливости и соразмерности Определение от На указанных принципах базируются основные начала законодательства о налогах и сборах, в том числе требование об экономическом основании налогов п.

Несоблюдение законодателем названных принципов порой приводит к неясности положений Налогового кодекса РФ. Порядок обложения НДФЛ сделок мены равноценным имуществом В соответствии с общими нормами части первой и главы 23 НК РФ обмен ценными бумагами означает их реализацию, а полученный в результате обмена доход подлежит налогообложению.

Налогообложение операций по обмену имущества нормами главы 23 НК РФ прямо не урегулировано. Особый порядок определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы от операций с ценными бумагами, установленный в статье При этом, как следует из статей — НК РФ, налог подлежит уплате лишь в том случае, если реализация имущества приводит к образованию дохода как объекта налогообложения и если возникает налоговая база, рассчитанная по общим правилам главы 23 НК РФ.

При определении базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, в том числе те, право на распоряжение которыми у него возникло п. Налоговую базу образует стоимостная или естественная, физическая количественная характеристика объекта налогообложения п. Объектом налогообложения в статье главы 23 НК РФ признается доход, полученный налогоплательщиком.

При этом глава 23 НК РФ не предусматривает специального понятия дохода для целей обложения налогом на доходы физических лиц, а определяет иные элементы налогообложения, включая порядок определения налоговой базы — стоимостной характеристики объекта налогообложения п. С точки зрения доктрины налогообложения не каждое поступление имущественных благ следует квалифицировать в качестве дохода, даже если можно определить его стоимость.

Только выгода налогоплательщика, образовавшаяся при поступлении благ, подлежит стоимостной оценке в соответствии с положениями глав об отдельных налогах части второй Налогового кодекса РФ. Можно выделить две разновидности поступления имущества, которые характеризуются как выгода.

Поступление имущественных благ должно увеличивать имущественные запасы источники , которые могут быть направлены на потребление или на деловые цели, то есть увеличивать запас имущественной состоятельности платежеспособности лица. Эти признаки отличают доход от поступлений имущественных благ, которые не увеличивают запас имущественной состоятельности лица приобретены за плату, получены на возвратной основе или взамен таких же имущественных благ , и от прироста стоимости капитала, при котором нет поступлений и который тем самым не выражается в доходе.

Получение дохода предполагает поступление, как правило, денежных средств в качестве платежа, потребления и реализации деловых целей или же получение иных имущественных благ, но в обстоятельствах, при которых обычно выплачиваются денежные средства, то есть при возможности незамедлительного использования полученного для потребления или для деловых целей наравне с направлением в соответствующих целях полученных лицом денежных средств.

Если же лицу поступили имущественные блага, которые, в частности, не предназначены для увеличения его состоятельности и не предоставляют ему новых потребительских или деловых выгод, а лишь заменяют одни имущественные блага, которые ранее относились к запасу состоятельности данного лица, на такие же, то дохода не возникает.

Предложенное понимание дохода соответствует как российской экономической теории сноска 1 доходом признается увеличение запаса состоятельности , так и иностранным сноска 2. Так, можно утверждать, что мена равноценным имуществом не образует выгоды — например, в ситуациях, когда речь идет о замене одного актива в распоряжении индивида на аналогичный. Во-первых, приобретая какой-либо товар на основании договора купли-продажи, покупатель обменивает деньги на вещь, в то же время продавец обменивает вещь на деньги.

Вместе с тем в соответствии с правилами главы 23 НК РФ при совершении сделки купли-продажи доход возникает только у продавца, то есть у лица, которое получило денежные средства.

У покупателя, получившего вещь, дохода от прироста имущества не возникает. Во-вторых, мена может быть обусловлена различными причинами и мотивами например, обмен квартиры в одном районе города на квартиру в другом районе может быть связан с близостью к родным, к месту работы , которые нельзя отнести к экономической выгоде.

Более того, в каких-то ситуациях срочный разъезд лицо может обменять имущество неравноценно, то есть на имущество более низкой стоимости. В таких случаях тем более нельзя говорить об экономической выгоде сделки. Таким образом, как с правовой, так и с экономической точек зрения обоснованной можно считать лишь позицию, что при сделках мены равноценным имуществом у сторон не возникает дохода как экономической выгоды для целей налогообложения.

Правоприменительная практика Из-за неопределенности норм главы 23 НК РФ в правоприменительной практике распространено налогообложение каждой стороны сделки мены. Минфин России высказал свою позицию о налогообложении мены квартир: при мене равноценным имуществом возникает доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях п.

Ссылаясь на статью ГК РФ, которой установлено, что к договору мены применяются правила купли-продажи, Минфин России приходит к выводу, что отношения сторон по договорам мены и купли-продажи имеют одинаковую экономическую природу, при этом каждая сторона признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять.

Сумма подлежащего налогообложению дохода, полученного по таким операциям, определяется стоимостью имущества, установленной в договоре мены сноска 3. Такая позиция Минфина России вызывает возражения. Во-первых, довод об одинаковой экономической природе договоров купли-продажи и мены не бесспорен. В отличие от договора купли-продажи при мене равноценным имуществом не возникает экономической выгоды.

Во-вторых, обязательным условием договора мены является отсутствие оплаты денежными средствами полученного имущества.

Если меняется условие об оплате, то меняется предмет договора, и он становится договором купли-продажи. Применение к договору мены таких же налоговых последствий, как к договору купли-продажи, в отсутствие прямой нормы в законе противоречит принципу определенности налогообложения п. В-третьих, отождествление договора мены и договора купли-продажи неправомерно с правовой точки зрения.

В действующем ГК РФ установлены различные требования к договорам мены и купли-продажи: это разные обязательства с разными основаниями их возникновения и со своим механизмом защиты прав участников сделок. Эта оговорка еще раз подтверждает, что существо этих двух договоров различно.

Субсидиарное применение к договору мены норм о договоре купли-продажи не может быть основанием для вывода об их тождественности. Существует множество примеров такой законодательной техники в различных законодательных актах.

Между тем очевидно, что страховые взносы в Пенсионный фонд России и единый социальных налог — различные платежи. Исторически договор мены и договор купли-продажи рассматривались в качестве самостоятельных видов гражданско-правовых договоров.

Мена не рассматривалась как взаимная купля-продажа или как заменяющая два договора купли-продажи. Таким образом, условие об уплате цены денежной суммы , а не о передаче имущественного эквивалента, отличает договор купли-продажи от договора мены. Цель мены — это получение обеими сторонами договора вещей в собственность, а не денег взамен переданного имущества сноска 5. Тем самым нарушаются конституционные принципы соразмерности и справедливости, гарантируемые государством.

Возвращаясь к вопросу усмотрения законодателя при установлении налогов, заметим, что именно государство должно гарантировать налогоплательщику защиту его конституционных прав, а не сам налогоплательщик должен доказывать, что у него не возникло предмета и источника уплаты налога.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налогообложение. Договор мены. Часть 2

ЦИАН - советы риэлторов - Налогообложение договора мены. опеки на продажу квартиры А, путем заключения договора мены (или. Хотим заключить договор мены: квартира в Московской области на 1/3 доли квартиры в Москве. Квартира в МО в собственности менее.

Нестандартный вычет Я произвел мену своей квартиры стоимостью 3,5 млн руб. Квартира принадлежала мне на праве собственности менее трех лет. Перед совершением сделки я обращался в налоговую, где мне сказали, что налогооблагаемой базой будет только сумма доплаты, то есть руб. Как же правильно рассчитать налог? Игнатьев, г. В статье ГК РФ сказано, что по договору мены каждая из сторон обязуется передать в собственность другой стороны один товар в обмен на другой. К договору мены применяются правила о купле-продаже, если это не противоречит правилам главы 30 ГК РФ и существу мены. При этом каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она принимает в обмен. А оплачивается этот товар не деньгами, а предоставлением другого имущества в натуре. Когда в соответствии с договором мены обмениваемые товары признаются неравноценными, сторона, обязанная передать товар, цена которого ниже цены товара, предоставляемого в обмен, должна оплатить разницу в ценах п. Определяем налоговую базу Согласованная позиция Минфина России и налоговиков по вопросу налогообложения доходов, полученных по договору мены, выражена в письме Минфина России от

Вопрос задан6 июня в Уважаемые специалисты, Я владею своей квартирой менее 1 года и получил её по наследству по завещанию. Я хочу обменять её на равноценную в другом районе.

E-mail: info pgplaw. Например, при налогообложении операций равноценной мены имущества, в том числе мены ценных бумаг В решениях г. Конституционный Суд РФ неоднократно обращался к теме экономико-правовой основы налогообложения.

Договор мены

О налогообложении сделок мены недвижимости Облагается ли налогами сделка по обмену недвижимым имуществом? Точнее, если передаваемая по обмену квартира приобреталась участником сделки до года, то для освобождения от уплаты налога он должен владеть её не менее 3-х лет, в иных случаях — 5 лет и более. Вторая ситуация — в условиях договора мены имеется пункт, определяющий проведение доплаты одной из сторон сделки. В таком случае уплата налога обязательна всегда. Таким образом, получается, что налогообложению не подвержены сделки по обмену квартиры, в которых имеет место быть равноценный и бездоплатный обмен. Многие граждане также интересуются, применима ли уплата налога при договоре мены недвижимости к системе налоговых вычетов.

НДФЛ при обмене квартир

На этой странице информация о том, какие налоги уплачиваются сторонами сделки мены недвижимости, какие существуют налоговые льготы и в каких случаях необходимо подавать налоговую декларацию при заключении договора мены. Мена недвижимости налог Договор мены недвижимости приравнивается по законодательству к договору купли-продажи, стороны договора мены признаются, каждая, продавцом отчуждаемой недвижимой собственности и одновременно покупателем приобретаемой собственности, что, по определению Минфина РФ, накладывает налоговые требования и обязательства на стороны договора мены аналогичные налоговым обязательствам, возникающим при совершении сделки по договору купли-продажи. Проще говоря, все налоговые требования к сторонам договора мены равны требованиям, предъявляемым сторонам договора купли-продажи: Раз доход от реализации договора купли-продажи, а значит и договора мены, является объектом налогообложения, в договоре указываются цены объектов, а стороны договора мены, обе являющиеся продавцами-налогоплательщиками, в налоговой декларации указывая сумму дохода от реализации своей отчуждаемой собственности, представляют ее в виде стоимости приобретенной недвижимости, в некоторых случаях увеличенной на сумму доплаты. Продавец освобождается от уплаты налога на доход полностью в случае владения отчуждаемым объектом от трех лет и более. В случае владения менее трех лет — освобождается от уплаты налога на доход в один миллион рублей, или по выбору налогоплательщика налогооблагаемая база уменьшается на сумму расходов по приобретению При отчуждении объекта дольщиками льгота в один миллион рублей делится между ними пропорционально принадлежащих им долям, а не предоставляется полностью. Одновременно являясь покупателями недвижимости стороны договора мены вправе воспользоваться еще одной льготой если приобретаемая недвижимость жилая — имущественным налоговым вычетом в размере до 2 млн. И опять примечание относительно дольщиков: льгота при покупке жилой недвижимости имущественный налоговый вычет приобретаемой в долевую собственность предоставляется каждому совладельцу не в полном размере до 2 млн. Кто обязан подавать налоговую декларацию.

Нужно ли платить налог при обмене квартиры?

В связи с тем что договор мены является товарообменной бартерной операцией, налоговый орган вправе проверить правильность цен по такой сделке. Если налогоплательщики признаны взаимозависимыми, то налоговые органы также могут проверить правильность применения цен по сделкам, заключенным между данными лицами.

Договор мены квартиры налогообложение

.

Какой налог надо платить при договоре мены?

.

Налогообложение при договоре мены

.

Налог при обмене квартиры: размер, порядок уплаты и ее нюансы

.

Договор мены недвижимого имущества: налоги

.

Налогообложение доходов, полученных от операций по обмену объектов недвижимого имущества

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налогообложение. Договор мены. Часть 1
Похожие публикации