Если ип на совмещении усн и енвд не ведет деятельность по усн

ЕСХН, ПСН и СРП применяются только определенными группами лиц: соответственно сельскохозяйственными производителями, ИП, которые смогли оформить свой патент, инвесторами, работающими по соглашению о разделе продукции. Если говорить об УСН, то данный режим представляет собой такую систему налогообложения, которая характеризуется следующими двумя основными особенностями. Ее применение возможно только при относительно небольшой выручке, незначительном штате, соблюдении условий по ограничению величины остаточной стоимости основных средств и доли участия в фирме на УСН других организаций.

Я начинающий ИП и столкнулась с рядом проблем, помогите, пожалуйста,советом. Деятельность ведется в другом маленьком городе, где очень проблематично с ККТ. Посоветовали перейти в местную налоговую на ЕНВД основная деятельность подходит-розничная торговля , Заявление приняли, вот уже должны выдать уведомление о постановке на учет в местной налоговой по ЕНВД. Однако, что делать с УСН? Отказаться от него можно только в след. Звонила в контактный центр, сказали очень расплывчиво и малопонятно, что вроде бы можно оплачивать по ЕНВД в местную, а по прописке отправлять "нулевую декларацию" по УСН.

Как совмещать УСН и ПСН

Можно ли применять разные спецрежимы для одного вида деятельности. Что такое специальные налоговые режимы и кто может ими пользоваться Специальные налоговые режимы — это особые варианты исчисления налогов ст. Из шести указанных в Налоговом кодексе режимов рассмотрим четыре: Упрощённая система налогообложения УСН. Единый налог на вмененный доход ЕНВД. Патентная система налогообложения ПСН. Единый сельскохозяйственный налог ЕСХН. Пятый спецрежим — соглашение о разделе продукции СРП.

Шестой режим — налог на профессиональный доход, который в рамках эксперимента введён в Москве, Московской и Калужской областях и в Татарстане. Поэтому подробно рассматривать их мы не будем. Все рассматриваемые спецрежимы предусматривают замену трёх обязательных платежей — налога на прибыль организаций или налога на доходы физлиц, НДС и налога на имущество — одним специальным налогом. Налог зависит от результатов деятельности УСН и ЕСХН — налоговая база определяется по фактическим результатам работы компании: доходам или разнице между доходами и расходами.

Налог не зависит от фактических результатов Например, для услуг по пассажирским перевозкам физический показатель для ЕНВД — количество посадочных мест. Вменённый доход на место — рублей в месяц.

ЕНВД — налогооблагаемая база считается на основе физического показателя и вмененного дохода на единицу показателя. Физический показатель зависит от вида деятельности. Например, численность работников при бытовых услугах, площадь магазина при розничной торговле и так далее.

Перечень физических показателей, а также вменённый доход на единицу физического показателя установлены ст. ПСН — налогооблагаемая база равна потенциальному доходу, который установлен законами субъектов РФ применительно к видам деятельности, в отношении которых применяется ПСН.

Иногда дохода за отчётный период вообще может не быть, но если бизнесмен применяет одну из этих систем — налог нужно уплатить. Спецрежимы выгоднее, чем общая налоговая система ОСНО.

Но воспользоваться ими может не каждый. Основные ограничения для перехода на особые режимы налогообложения приведены в таблице. Условия для совмещения спецрежимов НК РФ разрешает совмещать несколько спецрежимов, то есть одновременно использовать два или три одному юридическому лицу или ИП. Для этого нужно, чтобы параметры бизнеса одновременно соответствовали условиям всех совмещаемых режимов.

НК РФ запрещает сочетать некоторые налоговые системы. Рассмотрим альтернативы в виде таблицы. Зачем совмещать налоговые режимы Каждый спецрежим даёт возможность платить меньше налогов, чем на ОСНО. А их совмещение иногда позволяет добиться ещё большей экономии. Так бывает не всегда, и в каждой ситуации нужно производить расчёт, чтобы выяснить, какой из вариантов окажется выгоднее. Общая налоговая база за год разность между выручкой и затратами составляет 13 млн рублей, в том числе: по услугам — 10 млн рублей; по рознице — 3 млн рублей.

Поэтому выгода от совмещения режимов зависит от того, какой доход больше — фактический или вменённый. Таким образом, переведя магазин на ЕНВД, организация сэкономит тысяч рублей в год — Кроме того, из суммы ЕНВД можно вычесть страховые взносы с зарплаты работников, занятых в торговле п. Подробнее о распределении затрат и налоговых вычетов между режимами будет рассказано далее.

Не нужно использовать совмещение спецрежимов во всех случаях, когда это возможно. Причём эта выгода должна быть не символической, а как минимум компенсировать затраты на усложнение учёта. Мы подготовили шаблон расчётов , который поможет определить, нужно ли начинать совмещать налоговые системы или лучше оставить всё как есть. В этом случае их количество увеличивается в разы. А по ЕНВД декларация сдаётся ежеквартально, поэтому на год добавится сразу четыре отчёта.

Их нужно сдавать до 20 числа месяца, следующего после каждого отчётного квартала п. Как распределять доходы и расходы между спецрежимами Несмотря на то, что обе системы относятся к спецрежимам, порядок расчёта налоговой базы у них принципиально отличается. Для этого нужно вести раздельный учёт доходов и расходов п. Кроме того, разделять доходы важно и для контроля за соблюдением лимита по выручке, дающего право применять УСН. Проще всего разделить доходы и расходы напрямую.

Нередко расходы нельзя прямо распределить между налоговыми режимами. Например, аренда офисного помещения относится ко всей деятельности налогоплательщика. Да и заработную плату ряда сотрудников например, бухгалтеров нельзя привязать к одному из направлений бизнеса.

Тогда затраты нужно распределять между видами деятельности пропорционально выручке п. Как распределять выручку Прежде чем распределять затраты на основе выручки, нужно рассчитать суммарную выручку по обоим режимам. А сделать это не всегда просто. Для ЕНВД налоговый период — квартал ст. В НК РФ конкретный порядок распределения выручки не установлен. Поэтому нужно руководствоваться разъяснениями Минфина.

Организация получила за первый квартал года результаты: Выручка по деятельности, облагаемой УСН консультации , — 8 млн рублей. Выручка по деятельности, облагаемой ЕНВД реклама , — 2 млн рублей. Зарплата работников, занятых консультационными услугами с учётом страховых взносов , — тысяч рублей. Зарплата работников, занимающихся рекламой с учётом страховых взносов , — тысяч рублей. Зарплата управленческого персонала с учётом страховых взносов — тысяч рублей.

Аренда рекламных конструкций — тысяч рублей. Аренда офиса — тысяч рублей. А вот управленческие затраты нужно распределить. Расходы делятся таким же образом, если есть возможность. Если же прямо разнести затраты между режимами нельзя, то их распределяют пропорционально выручке.

Особенности учёта страховых взносов Учёт обязательных страховых взносов на спецрежимах имеет ряд важных особенностей. Остановимся на них подробнее. Льготные ставки В — годах значительная часть бизнесменов, использующих спецрежимы, в том числе УСН и ЕНВД, могла пользоваться льготными ставками по страховым взносам.

Начиная с 1 января года почти все они переходят на стандартные ставки. За счёт взносов можно уменьшить сумму налога. Но здесь тоже есть нюансы. Страховые взносы как налоговые вычеты Налоговые вычеты — это расходы, за счёт которых бизнесмен может уменьшить облагаемую базу или итоговую сумму налога к уплате.

Чтобы правильно применить вычеты по обоим налогам, нужно распределить сумму взносов между видами деятельности. Делать это нужно так, как показано в предыдущем разделе: если есть возможность — напрямую, а для сотрудников, относящихся к обоим направлениям работы, — пропорционально выручке. Эта позиция подтверждается разъяснениями Минфина РФ письмо от Разные спецрежимы для одного вида деятельности — можно или нет Иногда бизнесмену может понадобиться использовать два спецрежима по одному виду деятельности.

Два кафе приносят разный доход. А если кафе приносит меньше, то его лучше оставить на УСН. С точки зрения закона сделать это можно не всегда. Возможность применения разных спецрежимов к одному виду деятельности, осуществляемому на разных территориях, не урегулирована НК РФ.

В этом вопросе чиновники ссылаются на то, что ЕНВД вводится по решению органов власти города или муниципального района п. Поэтому, по их мнению, в пределах одного города или района нельзя использовать для одного вида деятельности разные налоговые режимы. Территориальное разделение по спецрежимам чиновники допускают, только когда бизнес ведётся в разных муниципальных образованиях письмо Минфина РФ от То есть если два кафе или магазина находятся в одном городе или районе, для них можно использовать только один налоговый режим.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД фрагменты из курса

Соответственно, если в году вы применяете УСН «доходы», Ограничение по доходу для ИП на УСН не изменилось по сравнению с . по разным видам деятельности, но бухгалтер ведет и УСН, и ЕНВД. Совмещение ЕНВД и УСН: как распределить доходы и расходы, как вести раздельный доход, который к результатам деятельности компании не привязан. Если у ИП нет наемных работников, то фиксированные страховые.

Сначала необходимо разделить полученные доходы, потом расходы. По этому правилу можно уменьшить налоги, распределив уплаченные страховые взносы. Для снижения налогов важны сроки уплаты страховых взносов В этом случае вычетом является вся сумма уплаченных фиксированных страховых взносов. При этом ИП вправе выбрать один из способов: уменьшить упрощенку на вычет, распределить вычет между вмененкой и упрощенкой пропорционально доходам. Но уменьшение можно произвести в том квартале, когда оплачены взносы. ИП, имеющий работников В идеале работников и уплаченные по ним страховые взносы нужно разделить по применяемым режимам. Тогда расходы на страховые взносы делятся соответственно. Но на практике часто складывается ситуация, когда расходы на уплату страховых взносов невозможно прямо отнести на тот или иной вид деятельности. Например, работник отпускает товар как оптом, так и в розницу. В этом случае расходы на страховые взносы необходимо распределить пропорционально доле доходов. Доходы Доходы — расходы По общему правилу, ЕНВД и упрощенный налог можно уменьшить до половины за счет сумм взносов, фактически оплаченных за всех работающих и за себя. Но при совмещении режимов появляются нюансы. По упрощенке уменьшается не налог, а доходы. Сумма оплаченных взносов за работников и за себя в полном объеме включается в расходы. Уменьшение налогового бремени можно произвести в том квартале, когда фактически перечислены взносы. Расходы делятся по правилу: расходы по ЕНВД нельзя относить к УСН расходы по УСН нельзя относить к ЕНВД расходы, которые невозможно разделить между режимами, разделяются пропорционально доходам По этому правилу можно уменьшить налоги, распределив уплаченные страховые взносы. Обязательно разделять полученные доходы Советуем поквартально оплачивать страховые взносы за себя и ежемесячно за работников При наличии найма желательно распределить работников между режимами ИП без работников В этом случае вычетом является вся сумма уплаченных фиксированных страховых взносов. Чтобы применять любой из указанных режимов, компания или предприниматель должны соответствовать определенным критериям. Например, УСН нельзя применять в банковской деятельности, а глава

Такой учет позволит не допустить ошибок в расчете налогов. Главное, соблюдать требования статей

Отвечаем на вопросы по теме НК РФ предусматривает для налогоплательщиков несколько налоговых режимов: основной ОСНО и спецрежимы, призванные снизить налоговое бремя на отдельных видах деятельности или для некоторых категорий бизнесменов. Чтобы применять любой из указанных режимов, компания или предприниматель должны соответствовать определенным критериям.

Совмещение УСН и ЕНВД для ИП

Какую систему выбрать и можно ли совмещать? Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок бесплатно. Доход определён вменен. Налог зависит от площади помещения, количества работников и пр. Заполняете форму ЕНВД До года ЕНВД был обязательным режимом, с года - добровольный.

УСН и ЕНВД: как правильно совместить

Можно ли применять разные спецрежимы для одного вида деятельности. Что такое специальные налоговые режимы и кто может ими пользоваться Специальные налоговые режимы — это особые варианты исчисления налогов ст. Из шести указанных в Налоговом кодексе режимов рассмотрим четыре: Упрощённая система налогообложения УСН. Единый налог на вмененный доход ЕНВД. Патентная система налогообложения ПСН. Единый сельскохозяйственный налог ЕСХН. Пятый спецрежим — соглашение о разделе продукции СРП. Шестой режим — налог на профессиональный доход, который в рамках эксперимента введён в Москве, Московской и Калужской областях и в Татарстане. Поэтому подробно рассматривать их мы не будем.

Законодательство предоставляет возможность фирмам и компаниям, относящимся малому бизнесу, выбирать наиболее оптимальную для себя систему налогообложения.

Напомним, патентная система налогообложения применятся индивидуальными предпринимателями в отношении только тех видов деятельности, на осуществление которых получен патент п. В этой статье мы рассмотрим особенности совмещения УСН и ПСН, в том числе с точки зрения утраты права на один из спецрежимов. Если предприниматель осуществляет только один вид деятельности, но в разных регионах России, то в течение года он может перейти на патентную систему налогообложения в каком-либо одном регионе.

Совмещение ЕНВД и УСН для ИП

.

Отчетность при совмещении УСН и ЕНВД

.

УСН-ЕНВД: сравнение, совмещение

.

Учет страховых взносов ИП при совмещении режима УСН и ЕНВД

.

Совмещение УСН и ЕНВД

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: УСН 2019 - Зачем УСН для ИП - ИП на УСН и ЕНВД 2019 - УСН и Патент - Налоги ИП 2019 - Вмененка
Похожие публикации